Posts Tagged ‘druki’
Kontynuując poprzednie wpisy zaczynamy od części C.2.
Jeśli podatnik rozlicza się co miesiąc składa deklarację VAT-7. Podatnicy kwartalni wypełniają VAT-7K. Druk VAT-7D ma zastosowanie w przypadku dużych podatników. VAT-8 wykorzystywany jest w przypadku gdy podatnik nie ma obowiązku składania żadnej z powyższych deklaracji- co dotyczy przypadków importu z UE itp. VAT-12 – dla taksówkarzy.
Część C.3
Pole 59 – dla przedsiębiorców, którzy planują nabycie lub dostawy towary oraz import lub eksport usług wewnątrz UE.
Pole 60 – należy zaznaczyć w przypadku gdy nie jesteśmy płatnikami VAT ale dokonujemy zakupów towarowych w UE.
Pole 61 – punkt dotyczy podmiotów, które nie są płatnikami VAT i planują import lub eksport usług, które są opodatkowane VATem.
Pole 63 – należy zaznaczyć podczas wypełniania wniosku aktualizującego, jeśli zaprzestano wykonywania czynności, które wcześniej zostały zgłoszone w polu numer 59
Część D.
Parę pól, których wypełnienie jest stosunkowo proste- jeśli nie posiadamy lub nie chcemy uzpełniać to nie ma obowiązku wypełaniania pól dot. telefonu i adres e-mail.
Część E.
Części E nie uzupełnia się.
Tak oto po mękach dotarliśmy do końca wypełniania druku VAT-R. Jeśli w tym wpisie nie ma opisanego punktu, z którym masz problem wróć do przedniego wpisu lub do pierwszej części.
Jeśli nie chcesz zawracać sobie głowy wypełanianiem tego wniosku to zawsze można wynająć biuro rachunkowe, które nie stanowią jakiś olbrzymich kwot a pomogają również w innych wypadkach- warto rozejrzeć się po swoim mieście biorać jednak pod uwagę stosunek poziomu jakości usług biura do ceny.
Pole 30 – drobni przedsiębiorcy domyślnie są zwolnieni z bycia płatnikami VAT to ta opcja zaznaczana jest zwykle przy aktualizacjach. Nie należy zakreślać gdy rejestrujemy się jako płatnik VAT.
Pole 31 – ze względu, że większość towarów jest opodatkowana podatkiem VAT, nie zaznacza się tego pola. Są wyjątki np.: kantor walut, handel używanymi przedmiotami, technik dentystyczny. W takim wypadku nie można wykonywać wtedy żadnej innej działalności.
Pole 32 – należy zaznaczyć gdy podatnik jest rolnikiem ryczałtowym.
Pole 33 – zaznaczamy jeśli rezygnujemy z domyślnego podmiotowego zwolnienia z VAT
Pole 34 – zaznaczamy w wypadku rolnika ryczałtowego, który rezygnuje ze zwolnienia
Pole 35 – to pole trzeba zaznaczyć nie w wypadku gdy dobrowolnie rezygnujemy z podmiotowego zwolnienia VAT ale wtedy gdy utracimy do niego prawo- po przekroczeniu sprzedaży 100 000 złotych w ciągu roku lub propocjonalnie do miesięcy jeśli działlność nie jest prowadzona cały rok.
Pole 36 – gdy podmiot jest zarejestrowany jako płatnik VATu w innym kraju UE niż Polska oraz wysyła towar opodatkowany VATem do firm w Polsce.
Pole 37 – gdy rezygnujemy z opcji 36
Pole 38 – data od której wchodzi w życie opcja z pół 27 do 37.
Pole 39 – czyli metoda kasowa, która określa w którym momencie tworzy się zobowiązanie z tytułu VAT względem Urzędu Skarbowego co może nastąpić np. tydzień po wystawieniu faktury – po opłaceniu usługi lub towaru. Są wyjątki, w których traci się prawo do tego typu rozliczania.
Pole 44 – jest możliwość rozliczania VATu raz na 3 miesiące, co jest wygodne dla malych przedsiębiorców- należy jednak zachować ostrożność aby nie utracić płynności.
Pole 47 – piersza pozycja i druga dotyczą taksówkarzy oraz osób, które zajmuję się złotem w pozycja trzeciej i czwartej.
Druk VAT-R jest podzielony na kilka części, pierwszą z nich jest część A – Cel i miejsce złożenia zgłoszenia … itd. Cel jest zwykle jasny- jest rejestracja lub aktualizacja danych. Pola 6 i 7 należy uzupełniać jedynie wówczas, gdy przedsiębiorca ma stały adres zamieszkania poza granicami Polski. Następne w kolejności- pozycje 8 i 9 należy wypełniać tylko podczas aktualizacji danych, przy czym trzeba okreslić w nich czy zmienił się Urząd Skarbowy, do którego odprowadzamy podatek VAT (ma to miejsce przy ewentulnej zmianie miejsca wykonywania działalności).
Część B czyli DANE PODATNIKA również jest stosunkowo prosta do uzupełnienia. Pamiętajmy, że jeśli rejestrujemy działalność gospodarczą nadal pozostajemy osobą fizyczną, więc zamiast REGONU należy wpisać PESEL, zamiast skróconej nazwy - imiona rodziców itp. wg poleceń umieszczonych na formularzu. Jeśli mamy wątpliwość- za osobę zagraniczną uważa się osobę, która nie posiada stałego miejsca zmieszkania w Polsce.
Część C.1. – Okoliczności określające obowiązek podatkowy – w tym miejscu zwykle zaczynają się schody:
Pole 27 – osoba, która zakłada pozarolniczą działalność gospodarczą jest podatnikiem w rozumieniu podanego artykułu ustawy, musi więc pozostawić to pole nieuzupełnione.
Pole 28 – należy zaznaczyć w przypadku posiadania siedziby bądź miejsca stałego zamieszkania poza Polską, w innym wypadku- puste.
Pole 29 – osoby, które zakładają pozarolniczą działalność gospodarczą posiadają prawo do tego zwolnienia, więc pozostawiają pole puste. Zaznaczają jeśli planują dostawy towarów z udzialem metali szlachetnych, opodatkowanych podatkiem akcyzowym lub będą świadczyć usługu prawnicze albo jubilerskie. Osoby, które musiały zaznaczyć pole 28 również nie posiadają prawo do tego zwolnienia.
Dalsza część w następnym wpisie.
Wypełniasz właśnie druk VAT-R? Uważaj, sprawdź czy posiadasz aktualną wersję tego druku! Od dnia 9 marca został wprowadzony nowy wzór formularza rejestracyjnego VAT-R. Zmiana wynika ze zmiany w rozporządzeniu w sprawie wzorów dokumentów dot. rejestracji podatników. Jednocześnie Ministerstwo Finansów informuje, że na mocy przepisów przejściowych większość podatników będzie mogła korzystać ze starego druku VAT-R do końca 2011 r.
Nowy wzór formularza oznaczony jest indeksem 10. Nie przynosi on dużo zmian- sprowadzają się one do zmiany w brzmieniu pola 31 w części C.1. Dzięki tej zmianie możliwe będzie bardziej precyzyjne określenie z jakiego powodu podatnik będzie zwolniony z podatku. Nowy formularz można zobaczyć na stronie Ministerstwa Finansów oraz w serwisach księgowych, które dokonały już zmiany.
Należy pamiętać, że jeszcze do końca 2011 r. istnieje możliwość korzystania z formularza zgłoszenia rejestracyjnego sprzed zmiany rozporządzenia czyli druk VAT-R z indeksem 9. W tym miejscu należy zachować ostrożność, ponieważ podatnicy, którzy dokonują wyłącznie sprzedaży zwolnionej od podatku VAT wg. art. 43 ust. 1 pkt 17-41 Ustawy o podatku VAT będą musieli korzystać już z nowego formularza.
Biorąc pod uwagę, że wprowadzona przez Ministerstwo zmiana nie jest duża, nie powinna ona wprowadzić zamieszania wśród początkujących przedsiębiorców bądź tych, którzy są zmuszeniu złożyć druk VAT-R w celu aktualizacji informacji (których podatników dokładnie to dotyczy można przeczytać również na mojej stronie).
Jeśli masz problem z wypełnieniem druku VAT-R na stronie dostępny jest podzielony na 3 części, opis wypełniania tego formularza wraz z opisem pól oraz z odniesieniami do ustaw.