Posts Tagged ‘odliczenia’
Wg. art. 113 ust.1 Ustawy o podatku VAT zwolnienia podmiotowe przysługują tym płatnikom, którzy nie przekroczyli wartością swojej sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku kwoty 150 tys. zł. (rok wcześniej była to kwota 100 tys.) Należy zwrócić uwagę, że jeśli przekroczyłeś w 2010 roku kwotę 100 tys. zł to tracisz prawo do zwolnienia z VAT w dniu przekroczenia tej kwoty nawet jeśli za cały rok obroty wyniosły mniej niż 150 tys.
Płatnicy, którzy swymi obrotami w 2010 r. przekroczyli 100 tys. zł ale obroty nie wyniosły ponad 150 tys. mogli powrócić do zwolnienia już od początku 2011 r. (jeśli do 17 stycznia tego roku dokonali zawiadomienia Urzędu Skarbowego). Uwaga jeśli nie dopilnowaliśmy tej aktualizacji nie będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia aż do następnego roku zatem warto pamiętać o tym również w następnym roku aby uniknąć niepotrzebnych kosztów. Należy również pamiętać, że przy dowolnej rezygnacji okres ponownego przystąpienia do zwolnienia jest jeszcze dłuższy.
W wypadku gdy tracimy prawo do zwolnienia np. po przekroczeniu kwoty 150 tys. zł mamy obowiązek dokonać pewny aktualizacji w urzędzie skarbowym. Musimy dokonać rejestracji dla podatku od towarów i usług w US, należy prowadzić bardziej szczegółową ewidencję dotyczącą tak samo obrotu ale też i dokonywanych zakupów, złożenia deklaracji dla podatku VAT oraz zapłaty podatku należnego (w wypadku gdy z deklaracji podatkowej wynika kwota zobowiązania podatkowego).
Kiedy zrezygnować dobrowolnie ze zwolnienia z podatku VAT? Odpowiedź jest prosta- wtedy kiedy to się najbardziej opłaca. Głównie chodzi o przypadki gdy płatnik planuje dokonywanie zakupów inwestycyjnych, jeśli nabywcami są klienci detaliczni, podmioty gospodarcze lub czynni podatnicy VAT itp.
Dane, które uzupełniamy w formularzu VAT-R są używane do określenie czy wypełniający będzie podatnikiem czynnym czy też będzie zwolniony z podatku, określenia tzw. metody kasowej, w jakich terminach będzie się rozliczał tj. czy wybiera okresy miesięczny lub kwartalne oraz czy przedsiębiorstwo będzie dokonywało transakcji wewnątrz UE.
Należy zwrócić uwagę aby przestrzegać terminów składania wniosków (oraz oczywiście ich aktualizacji) czyli:
- wcześniej niż dzień, w którym dokonano pierwszej sprzedaży (oprócz usług i towarów zwolnionych od podatku)
- wcześniej niż dzień, w którym płatnik traci prawo do zwolnienia podmiotowego (jeśli je traci),
- wcześniej niż początek miesiąca, w który zachodzi okoliczność rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego (jeśli płatnik rezygnuje z tego zwolnienia),
- wcześniej niż dzień wykonania pierwszej czynności, która podlega opodatkowaniu VATem (w przypadku rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego).
Z formularza VAT-R muszą korzystać również podatnicy, którzy chcą (są zobowiązani) uaktualnić dane, które wykazali w swym poprzednim zgłoszeniu. Zgłoszenie aktualizacyjne podatnicy owi zobowiązani są złożyć w ciągu 7 dni o dnia, w którym nastąpiła zmiana.
Informowanie urzędu o zmianach w danych, które są dostępne w VAT-R jest bardzo ważne ponieważ naczelnik urzędu skarbowego, zgodnie z obowiązującymi przepisami, musi wykreślać podatników jeśli podczas czynności sprawdzających okaże się że informacje nie są prawdziwe lub też nie ma możliwości skontaktowania się z danym podatnikiem (lub w wypadku ustanowienia pełnomocnictwa, z pełnomocnikiem).
Warto przestrzegać zasad zawartych w tym artykule jeżeli chcemy bez kłopotów prowadzić nasze przedsiębiorstwo (a jak wiadomo problemy z urzędem skarbowym do przyjemnych nie należą).
Być czy nie być płatnikiem VAT?- oto jest pytanie
Jeśli masz problem z określeniem czy twoja firma powinna płacić podatek VAT to musisz zastanowić się przede wszystkim kim będą klienci Twojej firmy? Jeśli będą to przeważnie firmy powinieneś zostać płatnikiem VAT, natomiast w wypadku świadczenia usług i/lub sprzedaży towarów głównie osobom fizycznym powinieneś rozważyć opcję zwolnienia z VAT.
Ważne są również koszta jakie będzie ponosić Twoja firma- każdy z kosztów Twojej firmy, który jest kwalifikowany jak koszt uzyskania wartości dodanej do towaru lub usługi, będzie mógł być odliczony od podatku VAT- oczywiście jeśli zdecydujesz się być jego płatnikiem. Należy pamiętać, że VAT to podatek od tzw. wartości dodanej czyli Twojego kosztu poza materiałem tzw. robocizny. Pamiętaj netto + VAT = brutto.
To co zapłacimy w Urzędzie Skarbowym to różnica VATu naszej sprzedaży od VATu naszych zakupów. Powinniśmy zbierać zatem faktury zawierające VAT, które otrzymaliśmy od kontrahentów (chodzi o faktury za towary lub usługi, które stanowią właśnie wartość dodaną do naszych towarów lub usług) a następnie podliczamy VAT- tzw. VAT zapłacony. Następnie należy podliczyć podatek VAT w fakturach, które zostały wystawione przez nas- to jest podatek należny. W końcu od podatku należnego trzeba odliczyć podatek zapłacony i to co otrzymamy to suma do zapłaty w urzędzie skarbowym.
Będąc płatnikiem VAT możemy podliczyć rozmaite rzeczy- w zależności od tego jakiego rodzaju firmę będziemy mieć. Co na przykład? Chociażby rachunki za prąd, zakup komputerów, opłaty za wynajem biura, opłaty do usługodawcy internetu czy też operatora telefonów. Są jednak pewne wyjątki określone przez ustawodawcę np. paliwo lub koszt zakupu samochodu dlatego należy uważać przy odliczeniach.