Posts Tagged ‘płatnik’
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, w związku z którą, są zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów powinni uiszczać zapłatę podatków w formie przelewu. W przypadku opłaty skarbowej opłata może zostać wykonana w gotówce.
Jeśli chodzi o formę płatności występuje pewne rozróżnienie, należy wyodrębnić że polecenia przelewu znajdują zastosowanie w przypadku podatków niezwiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, jeśli zapłata podatku, wg przepisów prawa podatkowego, dokonywana jest papierami wartościowymi lub też znakami akcyzy oraz w przypadku pobierania podatków przez płatników oraz inkasentów.
W momencie gdy podatnik jest obciążony zobowiązaniami z różnych tytułów, wpłaty których dokona zalicza się na poczet zaliczki w kolejności zobowiązań- od najwcześniejszego.
Nie stosuje się tej zasady jeśli podatnik sam wskaże, które zobowiązanie spłaca.
Należy również wspomnieć, że podstawy opodatkowania, kwoty podatku, opłaty prolongacyjne, odsetki za zwłokę, oprocentowanie nadpłat i wynagrodzenia, które przysługują płatnikom oraz inkasentom są zaokrąglane do pełnych złotych- końcówki kwot, które wynoszą mniej niż 50 groszy należy pomijać, natomiast od 50 groszy w górę należy podwyższać do pełnej złotówki. Uwaga, nie należy zaokrąglać kwot, o których mowa w przepisach o podatkach i opłatach lokalnych.
Pamiętajmy też, że w momencie zmiany adresu firmy zmienia się również odpowiedni Urząd Skarbowy, do którego należy składać deklaracje oraz w uiszczać opłaty. Odpowiednim urzędem jest ten który był właściwy dla siedziby firmy w pierwszym dniu roku podatkowego lub też okresu rozliczeniowego. Natomiast w wypadku wszczęcia postępowania podatkowego albo kontroli podatkowej właściwy urząd skarbowy nie zmienia się- postępowanie jest prowadzone przez naczelnika urzędu, który je rozpoczął.
Czym jest w zasadzie faktura? Otóż jest to dokument sprzedaży, pewien rodzaj rachunku, na którym muszą znaleźć się szczegółowe dane o przeprowadzonej transakcji. Przede wszystkim są to dane jednoznacznie identyfikujące dokument czyli numer i data wystawienia faktury. Muszą być uwzględnione strony kupna-sprzedaży czyli sprzedawca i konkretny nabywca oraz ich dane. Następnie powinna być informacja o szczegółach przemiotu sprzedaży takie jak nazwa towaru (lub usługi), ich ilość oraz cena. Następnym elementem są dane służace do rozliczenia obowiązujących aktualnie podatków oraz podsumowanie słownie oraz cyframi. Kolejno: informacje o terminach i formie zapłaty jaka została uzgodniona a także ewentualne informacje dodatkowe takie jak miejsce dostawy. Ostatnim elementem są podpisy uczestników transakcji lub osób upoważnionych (wymagane jedynie w przypadku faktury VAT RR).
Fakturę VAT mogą wystawiać płatnicy podatku VAT, którzy podlegają osobnym przepisom prawa.
Obecnie, pewną nowością w Polsce (od 2005 roku) jest faktura elektroniczna nazywana e-fakturą. Jest to dokument elektroniczny, który został zrównany z fakturą tradycyjną. Aby ją stosować potrzebna jest jednak akceptacja kontrahenta.
Warto również wspomnieć o fakturze pro-forma- jest to dokument, który jest zapowiedzią lub tez pewną propozycją faktury ale nie spełnia on wymagań dokumentu księgowego.
Prawo reguluje obowiązek dokumentowania operacji za pomocą fakturowania poprzez ustawę z 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług z. p. zm.(Ustawa o VAT).
Wg. art. 113 ust.1 Ustawy o podatku VAT zwolnienia podmiotowe przysługują tym płatnikom, którzy nie przekroczyli wartością swojej sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku kwoty 150 tys. zł. (rok wcześniej była to kwota 100 tys.) Należy zwrócić uwagę, że jeśli przekroczyłeś w 2010 roku kwotę 100 tys. zł to tracisz prawo do zwolnienia z VAT w dniu przekroczenia tej kwoty nawet jeśli za cały rok obroty wyniosły mniej niż 150 tys.
Płatnicy, którzy swymi obrotami w 2010 r. przekroczyli 100 tys. zł ale obroty nie wyniosły ponad 150 tys. mogli powrócić do zwolnienia już od początku 2011 r. (jeśli do 17 stycznia tego roku dokonali zawiadomienia Urzędu Skarbowego). Uwaga jeśli nie dopilnowaliśmy tej aktualizacji nie będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia aż do następnego roku zatem warto pamiętać o tym również w następnym roku aby uniknąć niepotrzebnych kosztów. Należy również pamiętać, że przy dowolnej rezygnacji okres ponownego przystąpienia do zwolnienia jest jeszcze dłuższy.
W wypadku gdy tracimy prawo do zwolnienia np. po przekroczeniu kwoty 150 tys. zł mamy obowiązek dokonać pewny aktualizacji w urzędzie skarbowym. Musimy dokonać rejestracji dla podatku od towarów i usług w US, należy prowadzić bardziej szczegółową ewidencję dotyczącą tak samo obrotu ale też i dokonywanych zakupów, złożenia deklaracji dla podatku VAT oraz zapłaty podatku należnego (w wypadku gdy z deklaracji podatkowej wynika kwota zobowiązania podatkowego).
Kiedy zrezygnować dobrowolnie ze zwolnienia z podatku VAT? Odpowiedź jest prosta- wtedy kiedy to się najbardziej opłaca. Głównie chodzi o przypadki gdy płatnik planuje dokonywanie zakupów inwestycyjnych, jeśli nabywcami są klienci detaliczni, podmioty gospodarcze lub czynni podatnicy VAT itp.
Wypełniasz właśnie druk VAT-R? Uważaj, sprawdź czy posiadasz aktualną wersję tego druku! Od dnia 9 marca został wprowadzony nowy wzór formularza rejestracyjnego VAT-R. Zmiana wynika ze zmiany w rozporządzeniu w sprawie wzorów dokumentów dot. rejestracji podatników. Jednocześnie Ministerstwo Finansów informuje, że na mocy przepisów przejściowych większość podatników będzie mogła korzystać ze starego druku VAT-R do końca 2011 r.
Nowy wzór formularza oznaczony jest indeksem 10. Nie przynosi on dużo zmian- sprowadzają się one do zmiany w brzmieniu pola 31 w części C.1. Dzięki tej zmianie możliwe będzie bardziej precyzyjne określenie z jakiego powodu podatnik będzie zwolniony z podatku. Nowy formularz można zobaczyć na stronie Ministerstwa Finansów oraz w serwisach księgowych, które dokonały już zmiany.
Należy pamiętać, że jeszcze do końca 2011 r. istnieje możliwość korzystania z formularza zgłoszenia rejestracyjnego sprzed zmiany rozporządzenia czyli druk VAT-R z indeksem 9. W tym miejscu należy zachować ostrożność, ponieważ podatnicy, którzy dokonują wyłącznie sprzedaży zwolnionej od podatku VAT wg. art. 43 ust. 1 pkt 17-41 Ustawy o podatku VAT będą musieli korzystać już z nowego formularza.
Biorąc pod uwagę, że wprowadzona przez Ministerstwo zmiana nie jest duża, nie powinna ona wprowadzić zamieszania wśród początkujących przedsiębiorców bądź tych, którzy są zmuszeniu złożyć druk VAT-R w celu aktualizacji informacji (których podatników dokładnie to dotyczy można przeczytać również na mojej stronie).
Jeśli masz problem z wypełnieniem druku VAT-R na stronie dostępny jest podzielony na 3 części, opis wypełniania tego formularza wraz z opisem pól oraz z odniesieniami do ustaw.
Niedawno zadano mi pytanie takiej treści: „Parę dni temu założyłem jednoosobową działalność gospodarczą. Nie złożyłem jeszcze formularza VAT-R- planuję to zrobić za około 2 tygodnie. Moje pytanie brzmi: czy mogę złożyć ową deklarację z datą wcześniejszą niż datą, z którą złożę dokument? Czy jeśli dokonam zakupów na fakturę VAT przed złożeniem deklaracji mogę zakupione wcześniej towary odliczyć i wliczyć w koszty?”
Zdrowy rozsądek nakazywałby wstrzymanie się z zakupami, najpierw rejestrację jak płatnik VATu i dopiero od momentu rejestracji dokonywanie zakupów na fakturę VAT.
Druku VAT-R nie można złożyć z wsteczną datą, tzn. można ale on i tak zostaje przyjęty dopiero z datą wpłynięcia.
Kolejne pytanie: „Kiedy muszę złożyć formularz VAT-R”?
Otóż płatnicy podatku VAT są zobowiązany do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego przed dniem wykonania pierwszej czynności, która podlega działaniu ustawy. Natomiast zgłoszenia tego nie muszą składać podatnicy, którzy są zwolnieni z podatku (zwolnienie podmiotowe lub przedmiotowe). Uwaga- wymienieni podatnicy nie muszę ale mogą je złożyć.
Rejestracja podatnika i potwierdzenie (VAT-5) odbywa się przez naczelnika urzędu skarbowego i określa go jako podatnika czynnego bądź zwolnionego. Nie jest natomiast określone, w którym momencie dokładnie podmiot zostaje zarejestrowany można jednak uznać, że rejestracja dokonywana jest w momencie zgłoszenia w Urzędzie Skarbowym właściwym dla podatnika.
Rejestracja płatnika VAT jest bardzo ważnym elementem, ponieważ bez niej płatnik jest pozbawiony prawa do odliczenia podatku naliczanego, bowiem obniżenia kwoty albo zwrotu różnicy podatku nie stosuje się do podatników, którzy nie zostali zarejestrowani jako podatnicy czynni.
Być czy nie być płatnikiem VAT?- oto jest pytanie
Jeśli masz problem z określeniem czy twoja firma powinna płacić podatek VAT to musisz zastanowić się przede wszystkim kim będą klienci Twojej firmy? Jeśli będą to przeważnie firmy powinieneś zostać płatnikiem VAT, natomiast w wypadku świadczenia usług i/lub sprzedaży towarów głównie osobom fizycznym powinieneś rozważyć opcję zwolnienia z VAT.
Ważne są również koszta jakie będzie ponosić Twoja firma- każdy z kosztów Twojej firmy, który jest kwalifikowany jak koszt uzyskania wartości dodanej do towaru lub usługi, będzie mógł być odliczony od podatku VAT- oczywiście jeśli zdecydujesz się być jego płatnikiem. Należy pamiętać, że VAT to podatek od tzw. wartości dodanej czyli Twojego kosztu poza materiałem tzw. robocizny. Pamiętaj netto + VAT = brutto.
To co zapłacimy w Urzędzie Skarbowym to różnica VATu naszej sprzedaży od VATu naszych zakupów. Powinniśmy zbierać zatem faktury zawierające VAT, które otrzymaliśmy od kontrahentów (chodzi o faktury za towary lub usługi, które stanowią właśnie wartość dodaną do naszych towarów lub usług) a następnie podliczamy VAT- tzw. VAT zapłacony. Następnie należy podliczyć podatek VAT w fakturach, które zostały wystawione przez nas- to jest podatek należny. W końcu od podatku należnego trzeba odliczyć podatek zapłacony i to co otrzymamy to suma do zapłaty w urzędzie skarbowym.
Będąc płatnikiem VAT możemy podliczyć rozmaite rzeczy- w zależności od tego jakiego rodzaju firmę będziemy mieć. Co na przykład? Chociażby rachunki za prąd, zakup komputerów, opłaty za wynajem biura, opłaty do usługodawcy internetu czy też operatora telefonów. Są jednak pewne wyjątki określone przez ustawodawcę np. paliwo lub koszt zakupu samochodu dlatego należy uważać przy odliczeniach.